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根据以下材料，回答问题
中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下:
(1)每月工资、薪金所得20000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。
(2)为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。
(3)购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。
(4)网约车充值获赠价值2500元的返券。
(5)储蓄存款利息收入1750元。
(6)将一套住房出租，全年租金收入37200元。
已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月;综合所得减除费用为60000元;子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由王某按扣除标准的100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。


要求:
  • 1、[材料题]
    根据上述资料，不考其他因素，分析回答下列小题:
    1.计算王某12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）
    • A
      (20000-5000-3900-1000)x3%=303(元)
    • B
      (20000-5000) ×3%=450(元)
    • C
      (20000-5000-3900) ×3%=333(元)
    • D
      (20000×12-5000×12-3900×12-1000×12)×10%-2520-8590=1010(元)
    正确答案：D 学习难度：

    题目解析：

    扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。
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  • 2、[材料题]
    计算王某─次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（)。
    • A
      5000×(1-20%) ×20%=800(元)
    • B
      5000× (1+20%) ×20%=1200(元)
    • C
      5000×20%=1000(元)
    • D
      5000×20%×20%=200(元)
    正确答案：A 学习难度：

    题目解析：

    劳务报酬所得每次收入不超过 4000的，减除费用按 800 元计算;每次收入 4000 元以上的，减除费用按 20% 计算，即5000×(1-20%) ×20%=800(元)。
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  • 3、[材料题]
    计算王某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（) 。
    • A
      (20000×12+5000-60000-3900×12)×10%-2520=11300(元)
    • B
      [20000×12+5000×(1-20%)-60000-3900×12-1000×12]×10%-2520=10000(元)
    • C
      (20000×12+5000-60000-3900×12-1000×12)×10%-2520=10100(元)
    • D
      [20000×12+5000×(1-20%)-60000]×20%-16920=19880(元)
    正确答案：B 学习难度：

    题目解析：

    [20000×12+5000×(1-20%)-60000-3900×12-1000×12]×10%-2520=10000(元)
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  • 4、[材料题]
    王某下列所得中，免征个人所得税的是(）。
    • A
      储蓄存款利息收入1750元
    • B
      出租住房全年租金收入37200元
    • C
      网约车充值获赠价值2500元的返券
    • D
      购买福利彩票—次中奖收入3000元
    正确答案：A,D 学习难度：

    题目解析：

    储蓄存款利息收入免征个人所得税；对个人购买福利彩票、体育彩票，1 次中奖收入在 1万元以下(含 1万元)免征收个人所得税，超过 1万元的，全额征收个人所得税。C选项属于不征收个人所得税的情况，不属于免征个人所得税的情况。
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