根据下面资料,回答问题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人, 主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关经营情况如下:
(1)进口一批高档香水,海关核定的关税完税价格为425000元。
(2)销售自产型高档美容类化妆品,取得含增值税价款960500元,同时收取包装费28815元。
(3)受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品,乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工原材料成本85000元,加工费34578元。甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。
(4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工
已知:关税税率为6%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
  • 1、[材料题]
    计算 甲化妆品公司当月进口高档香水应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。
    • A
      425000x (1 +6%) x15%=67575 (元)
    • B
      425000x15%=63750 (元)
    • C
      425000x (1+6%) /(1-15%)x15%=79500 (元)
    • D
      42500/ (1-15%) x15%=75000 (元)
    正确答案:C 学习难度:

    题目解析:

    进口从价定率计征消费税的应税消费品,消费税应纳税额
    =组成计税价格x税率=关税完税价格x (1+关税税率)*(1-消费税税率) x消费税税率=425000x(1+6%)/(1-15%)x15%=79500 (元)
    查看正确答案与解析
  • 2、[材料题]
    计算甲化妆品公司当月销售自产M型高档美容类化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。
    • A
       (960500+28815)÷(1+13%)x15%=131325 (元)
    • B
      960500x 15%=144075 (元)
    • C
      960500÷ (1+13%) x15%=127500 (元)
    • D
       (960500+28815)x15%= 148397.25 (元)
    正确答案:A 学习难度:

    题目解析:

    销售额和价外费用都是含税的,需要进行价税分离,所以选择A。
    查看正确答案与解析
  • 3、[材料题]
    计算甲化妆品公司当月受托加工N型高档修饰类化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是()。
    • A
       (85000+34578) / (1-15%)x15%=21102 (元)
    • B
      85000+ (1-15%) x15%=15000 (元)
    • C
      [85000+34578/ (1+13%) ]/(1-15%)x15%=20400 (元)
    • D
      (85000+34578) x15%=17936.7 (元)
    正确答案:C 学习难度:

    题目解析:

    加工费是含税金额,需要进行价税分离,委托方提供的原料按照实际成本85000元计算,综上应代收代缴消费税税额=[85000+34578/ (1+13%) ]/(1-15%)x15%=20400 (元)。
    查看正确答案与解析
  • 4、[材料题]
    甲化妆品公司当月自产P型高档护肤类化妆品的下列用途中,应缴纳消费税的是()
    • A
      用于馈赠合作单位
    • B
      用于赞助电视台举办的晚会
    • C
      用于奖励本公司员工
    • D
      用于广告投放
    正确答案:A,B,C,D 学习难度:

    题目解析:

    纳税人生产的应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,移送时缴纳消费税。
    查看正确答案与解析
初级会计师相关问题 直击灵魂考点,一一破解 查看更多
最新问题 直击灵魂考点,一一破解 查看更多
支付方式
  • 微信
  • 支付宝
支付金额3380.00元
我已同意会计考试题库网《服务协议》

请输入你的问题