甲公司为增值税—般纳税人,主要生产和销售M和N产品。2019年8月份发生有关经济业务如下:
(1)本月完工入库M产品一批。为推销该产品共发生支出568000元,其中电视广告费500000元、参加推介会的展览费60000元、专设销售机构人员薪酬8000元。全部款项以银行存款支付,取得增值税专用发票上注明的增值税税额33600元。
(2)本月发出M产品委托乙公司进—步加工为N产品,发出M产品实际成本为400000元,支付加工费50000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为6500元,由受托方代收代缴消费税110000元。收回加工完成的N产品直接对外销售。相关款项以银行存款支付。
(3)销售M产品一批,开具增值税专用发票上注明的价款500000元、增值税税额65000元,收到客户出具一张面值为565000元、期限3个月的商业承兑汇票结算全部款项;该批产品生产成本为360000元。
(4)月末,经计算本期应交城市维护建设税1743元、教育费附加747元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
  • 1、[材料题]

    根据资料(1),下列各项中,甲公司推销产品有关支出的会计处理表述正确的是( )。
    • A
      支付展览费60000元,记入“销售费用”科目借方
    • B
      支付广告费500000元,记入“管理费用”科目借方
    • C
      支付增值税进项税额33600元,记入“应交税费”科目借方
    • D
      支付专设销售机构人员薪酬8000元,记入“销售费用”科目借方
    正确答案:A,C,D 学习难度:

    题目解析:

    为推销该产品共发生支出568000元,其中电视广告费500000元、参加推介会的展览费60000元、专设销售机构人员薪酬8000元,均计入销售费用。所以选项B错误。
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  • 2、[材料题]
    根据资料(2),下列各项中,甲公司委托加工物资代收代缴消费税的会计处理表述正确的是()。
    • A
      记入“税金及附加”科目的借方
    • B
      记入“应交税费——应交消费税”科目的贷方
    • C
      记入“委托加工物资”科目的借方
    • D
      记入“应交税费——应交消费税”科目的借方
    正确答案:C 学习难度:

    题目解析:

    资料2的会计分录如下:
    发出M产品时
    借:委托加工物资 40 0000
    贷:库存商品 40 0000
    支付加工费和税费时:
    借:委托加工物资 16 0000 (50000+110000)
         应交税费——应交增值税(进项税额) 6500
      贷:银行存款16 6500
    收回加工完的M产品:
    借:库存商品 56 0000
      贷:委托加工物资 56 0000
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  • 3、[材料题]
    根据资料(2),甲公司委托加工完成的N产品实际成本是()元。
    • A
      560000
    • B
      450000
    • C
      566500
    • D
      400000
    正确答案:A 学习难度:

    题目解析:

    甲公司委托加工完成的N产品实际成本=400000+50000+110000=560000元;会计分录见上一小题解析。
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  • 4、[材料题]
    根据资料(3),下列各项中,甲公司销售M产品的会计处理表述正确的是()。
    • A
      结转销售成本,记入“主营业务成本”科目借方
    • B
      确认销售收入,记入“主营业务收入”科目贷方
    • C
      确认增值税销项税额,记入“应交税费”科目贷方
    • D
      按商业汇票的面值,记入“其他货币资金”科目借方
    正确答案:A,B,C 学习难度:

    题目解析:

    确认收入会计处理如下:
    借:应收票据 56 5000
      贷:主营业务收入 50 0000
           应交税费——应交增值税(销项税额) 65000
    结转成本:
    借:主营业务成本 36 0000
      贷:库存商品 36 0000
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  • 5、[材料题]
    根据资料(1)至(4),甲公司利润表中“税金及附加”项目本期金额是()元。
    • A
      2490
    • B
      110000
    • C
      112490
    • D
      137390
    正确答案:A 学习难度:

    题目解析:

    根据资料(1)至(4),能计入“税金及附加”的只有资料4的:经计算本期应交城市维护建设税1743元、教育费附加747元。1743+747=2490元。
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