下列筹资方式中，既可以筹集长期资金，也可以融通短期资金的是（）-中级会计师题库-会计考试题库网

[单选题]

下列筹资方式中，既可以筹集长期资金，也可以融通短期资金的是（）

A
发行股票
B
利用商业信用
C
吸收直接投资
D
向金融机构借款

正确答案：D 学习难度：

题目解析：

银行借款包括偿还期限超过1年的长期借款和不足1年的短期借款。

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某公司预计第一季度和第二季度产品销量分别为140万件和200万件，第一季度期初产品存货量为14万件，预计期末存货量为下季度预计销量的10%，则第一季度的预计生产量( )万件。-中级会计师题库查看答案
若企业基期固定成本为200万元，基期息税前利润为300万元，则经营杠杆系数为（&emsp;&emsp;）。-中级会计师题库查看答案
已知当前市场的纯粹利率为1.8%，通货膨胀补偿率为2%。若某证券资产要求的风险收益率为6%，则该证券资产的必要收益率为（&emsp;&emsp;）。-中级会计师题库查看答案
关于经济增加值绩效评价方法,下列表述错误的是( )-中级会计师题库查看答案
在应收账款保理业务中，保理商和供应商将应收账款被转让的情况通知购货商，并签订三方合同，同时，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款，保理商有权向供应商要求偿还融通的资金，则这种保理是（）。 -中级会计师题库查看答案
某公司需要在10年内每年等额支付100万元，年利率为i，如果在每年年末支付，全部付款额的现值为×，如果在每年年初支付，全部付款额的现值为Y，则Y和×的数量关系可以表示为(）。 -中级会计师题库查看答案
作为投资项目财务评价方法，下列关于净现值法的表述中，正确的有()-中级会计师题库查看答案
应收账款保理的主要意图在于将逾期未能收回的应收账款转让给保理商，从而获取相应的资金。() -中级会计师题库查看答案
某公司当年的资本成本率为10%，现金平均持有量为30万元，现金管理费用为2万元，现金与有价证券之间的转换成本为1.5万元，则该公司当年持有现金的机会成本是( )万元。-中级会计师题库查看答案
已知变动成本率为60%，盈亏平衡率为70%，销售利润率为()-中级会计师题库查看答案
甲公司于2018年1月1日购置一条生产线，有四种付款方案可供选择。方案一：2020年初支付100万元。方案二：2018年至2020年每年初支付30万元。方案三：2019年至2022年每年初支付24万元。方案四：2020年至2024年每年初支付21万元。公司选定的折现率为10%，部分货币时间价值系数如下表所示。要求： (1)计算方案一的现值。 (2)计算方案二的现值。 (3)计算方案三的现值。 (4)计算方案四的现值。 (5)判断甲公司应选择哪种付款方案。-中级会计师题库查看答案
戊公司是一家啤酒生产企业，相关资料如下：资料一：由于戊公司产品生产和销售存在季节性，应收账款余额在各季度的波动幅度很大，其全年应收账款平均余额的计算公式确定为：应收账款平均余额=年初余额/8+第一季度末余额/4+第二季度末余额/4+第三季度末余额/4+年末余额/8，公司2016年各季度应收账款余额如表1所示：表12016年各季度应收账款余额表单位：万元时间年初第一季度末第二季度末第三季度末年末金额 1380 2480 4200 6000 1260 资料二：戊公司2016年末资产负债表有关项目余额及其与销售收入的关系如表2所示： 2016年资产负债表有关项目期末余额及其与销售收入的关系注：表中“N”表示该项目不能随销售额的变动而变动资料三：2016年度公司销售收入为21000万元，销售成本为8400万元，存货周转期为70天，应付账款周转期为66天，假设一年按360天计算。资料四：公司为了扩大生产能力，拟购置一条啤酒生产线，预计需增加固定资产投资4000万元，假设现金、应收账款、存货、应付账款项目与销售收入的比例关系保持不变，增加生产线后预计2017年销售收入将达到28000万元，税后利润将增加到2400万元，预计2017年度利润留存率为45%。资料五：为解决资金缺口，公司打算通过以下两种方式筹集资金 ①按面值发行4000万元的债券，期限为5年，票面利率为8%，每年付息一次，到期一次还本，筹资费用率为2%，公司适用的所得税率为25%。 ②向银行借款解决其余资金缺口，期限为1年，年名义利率为6.3%，银行要求公司保留10%的补偿性余额。要求：（1）根据资料一和资料三，计算2016年度下列指标：①应收账款平均余额；②应收账款周转期；③经营周期；④现金周转期。（2）根据资料二和资料三，计算下列指标：①2016年度末的权益乘数；②2016年度的销售毛利率。（3）根据资料二、资料三和资料四，计算2017年度下列指标：①利润的留存额；②外部融资需求量。（4）根据资料五，计算下列指标：①发行债券的资本成本率（不考虑货币的时间价值）；②短期借款的年实际利率。-中级会计师题库查看答案
某公司2019年普通股收益为100万元，2020年息税前利润预计增长20%，假设财务杠杆系数为3，则2020年普通股收益预计为万元。-中级会计师题库查看答案
由于商业信用筹资无需支付利息，所以不属于债务筹资。() -中级会计师题库查看答案
下列各项中，既可以作为长期筹资方式又可以作为短期筹资方式的是(&emsp;&emsp;)。-中级会计师题库查看答案
下列可转换债券筹款中，有利于保护债券发行者利益的有（）。-中级会计师题库查看答案
一般认为，企业利用闲置资金进行债券投资的主要目的是（）。 -中级会计师题库查看答案
甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下：资料一：2017年1-4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺“为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。资料三：预计2017年1-3月净利润为90万元，没有进行股利分配。资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款没有变化。资料五：公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表）如下表所示：甲公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表）单位：万元资产年初余额月末余额负债与股东权益年初余额月末余额现金 50 （A）短期借款 612 （C）应收账款 530 （B）应付账款 360 （D）存货 545 * 长期负债 450 * 固定资产净额 1836 * 股东权益 1539 （E）资产总计 2961 * 负债与股东权益总计 2961 * 注：表内的“*”为省略的数值。要求：确定表格中字母所代表的数值（不需要列示计算过程。）-中级会计师题库查看答案
由于债券的面值、期限和票面利息通常是固定的，因此债券给持有者所带来的未来收益仅仅为利息收益。（&emsp;&emsp;）-中级会计师题库查看答案
某投资项目各年现金净流量按13%折现时，净现值大于零；按15%折现时，净现值小于零。则该项目的内含报酬率一定是（）。 -中级会计师题库查看答案

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