甲公司编制现金预算的相关资料如下: 资料一：甲公司预计 2018 年每季度的销售收入中，有 70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017 年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。资料二：甲公司 2018 年末各季度的现金预算如下表所示：甲公司 2018 年各季度现金预算单位：万元注：表内“*”为省略的数值。要求： (1)计算 2018 年末预计应收账款余额。 (2)计算表中用字母代表的数值。-中级会计师题库-会计考试题库网

[简答题]

甲公司编制现金预算的相关资料如下:
资料一：甲公司预计 2018 年每季度的销售收入中，有 70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017 年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。
资料二：甲公司 2018 年末各季度的现金预算如下表所示：
甲公司 2018 年各季度现金预算单位：万元

注：表内“*”为省略的数值。
要求：
(1)计算 2018 年末预计应收账款余额。
(2)计算表中用字母代表的数值。

正确答案：学习难度：

题目解析：

（1）2018年年末预计应收账款余额=3500*30%=1050（万元）。
（2）A=2000*0.7=1400（万元）
B=1000（万元）
C=4000*70%+3000*30%=3700（万元）
现金余缺=期初现金余额+现金收入-现金支出
D=1090+3650-1540=3200（万元）。
期初现金余额是在编制预算时预计的，下一季度的期初现金余额等于上一季度的期末现金余额；
现金收入的主要来源是销货取得的现金收入，销货取得的现金收入数据来自销售预算。
现金支出部分包括预算期的各项现金支出。

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