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[单选题]
某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元,成本费用总额150万元。经税务机关检查,收入总额核算正确,但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税,应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A
2.5
B
12.5
C
8.75
D
11.6
正确答案:
C
学习难度:
题目解析:
【答案】C
【解析】应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35(万元),该企业当年应缴纳的企业所得税=35×25%=8.75(万元)。
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根据预算法律制度的规定,县级以上地方各级人民政府认为下一级人民政府按规定报送备案的预算有不适当之处,需要撤销批准该预算的决议时,应当提请特定机关审议决定,该特定机关为( )。-中级会计师题库
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2016年1月,甲个人独资企业(下称甲企业)向陈某借款50万元,双方签订了借款合同。合同约定:借款期限为6个月;年利率24%;利息在返还借款时一并支付。合同末约定逾期利率。王某、李某为该笔借款提供了保证担保。在王某、李某与陈某签订的保证合同中当事人未约定保证方式。 借款期限届满,甲企业无力偿还借款本息,陈某要求保证人承担保证责任。因在保证责任承担上存在分歧,称甲企业,王某、李某为被告,向法院提起了诉讼,要求甲企业偿还借款本息,包括按年利率24%计算的逾期利息;王某、李某为该债务承担连带保证责任庭审中,保证人王某、李某答辩如下: (1)本案中借款年利率高达24%,明显属于不合法的高利贷,贷款利息应按照银行同期贷款年利率6%计算; (2)借款合同未约定逾期利率,逾期利息应按照银行同期贷款年利率6%计算; (3)本案中,保证人享有先诉抗辩权,陈某应先就甲企业财产法院强制执行,不足部分再请求保证人承担保证责任。-中级会计师题库
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甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人,双方签订合同约定甲企业以自产M产品100吨与乙企业自产N产品50台进行等值交换,下列关于以物易物增值税处理的表述中,正确的是(  )。-中级会计师题库
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2021年1月8日,甲开出一张三个月到期商业汇票给乙,金额65万,母公司承兑并签章。后乙背书转让给丙,记载”禁止背书”。又转让给丁,戊担保,但加盖合同章。丁于2021年4月20日提示付款被拒绝。 要求:根据上述资料和票据法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题: 1.可提示付款被拒绝是否符合法律规定?简要说明理由。 2.丁被拒绝付款后能否向乙追索?简要说明理由。 3.戊的担保是否符合规定?简要说明理由。 -中级会计师题库
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根据票据法律制度的规定,下列情形中,不构成票据质押的有( ) -中级会计师题库
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根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业提供劳务确认收入的表述中,正确的有()。 -中级会计师题库
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根据企业所得税法律制度的规定,注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中,适用10%税率的有()。-中级会计师题库
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根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额,不得抵扣的有()。-中级会计师题库
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2021年1月10日,甲公司为支付货款向乙公司签发并承兑了一张汇票,到期日为2021年4月10日。乙公司财务人员张某因工作失误而丢失该张汇票。张某因担心受到处分,并未将该情况报告乙公司。 2021年1月15日,赵某捡到该汇票,伪造乙公司签章将该汇票背书转让给丙公司,以偿还赵某欠丙公司的贷款。丙公司要求提供担保,赵某拟以其担任法定代表人的丁公司为保证人,经丁公司股东会决议同意,并在汇票上记载“保证”字样,在签章时仅加盖丁公司财务专用章。 2021年2月10日,丙公司为支付贷款将该汇票背书转让给戊公司。 2021年4月11日,戊公司向甲公司提示付款。甲公司发现乙公司的签章系伪造,以此为由拒绝付款。戊公司随后向丙公司追索,丙公司发现汇票上的金额被变造,变造前的金额为80000元,变造后的金额180000元,且无法辨别丙公司签章时间与汇票变造时间的先后,丙公司仅愿意按照80000元承担票据责任。 要求: 根据上述资料和票据法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。 1.丁公司在该汇票上的签章是否符合法律规定?简要说明理由。 2.甲公司以乙公司的签章系伪造为由拒绝付款,是否符合法律规定?简要说明理由。 3.丙公司仅愿意按照80000元承担票据责任,是否符合法律规定?简要说明理由。-中级会计师题库
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根据政府采购法律制度的规定,甲乙两公司组成联合体共同参加A机关招标,下列说法正确的是( )。-中级会计师题库
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根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有() 。-中级会计师题库
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下列属于基础电信服务的有() -中级会计师题库
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11周岁的张某未事先征得法定代理人的同意,将其价值3000元的学习机赠送给同学李某,该赠与的效力为( )。-中级会计师题库
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根据合同法律制度的规定,下列关于行使同时履行抗辩权必须具备条件的表述中,正确的有()-中级会计师题库
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政府储备物资属于行政事业性国有资产。()-中级会计师题库
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甲居民企业(下称“甲企业”)主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下: (1)销售收入50000万元;从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。 (2)发生广告费和业务宣传费7000万元。 (3)发生符合条件的研发费用4000万元。未形成无形资产计入当期损益。 已知: 2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除;各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。 要求: 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示) : 甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税?简要说明理由。 (2)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宜传费准予扣除的金额。 (3)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。-中级会计师题库
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普通合伙企业入伙的合伙人,可以通过入伙约定比原合伙人享有较大的权利,承担较少的责任。() -中级会计师题库
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根据保险法律制度的规定,人寿保险的保险金请求权,其诉讼时效期间是( )。-中级会计师题库
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甲普通合伙企业(以下简称“甲企业”)的合伙人张某向非合伙人李某借款5万元,李某欠甲企业8万元,甲企业尚欠乙公司货款30万元。下列关于甲企业及其合伙人债务清偿的表述中,正确的是()-中级会计师题库
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根据公司法律制度的规定,股份有限公司股东大会所作的下列决议中,必须经出席会议的股东所持有表决权的2/3以上通过的有( )。-中级会计师题库
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2012年1月,李某设立了甲一人有限责任公司(下称甲公司),注册资本为550万元。 2013年1月,甲公司向乙银行借款500万元,双方签订了借款合同,借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款:凡是与本借款债务清偿有关的纠纷,应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定:甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有。 2015年1月,借款期满,甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现,李某在缴纳出资后,通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权,乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼,要求取得甲公司厂房的所有权;要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任;要求陈某承担担保责任。 在庭审中,甲公司抗辩:(1)抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有”,该条款违反了法律的强制性规定,所以,抵押合同全部无效;(2)借款合同约定了仲裁条款,本案应由A市仲裁委员会仲裁。 陈某抗辩:(1)自己未与乙银行签订保证合同,不应当承担保证责任;(2)因自己只是工薪阶层,不具有代偿能力,不应当承担保证责任;(3)即使自己承担保证责任,乙银行也应当先实现抵押权。 李某抗辩,借款债务人是甲公司,自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。经查,甲公司、陈某向法院提交仲裁协议:甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权利的顺序作出特别约定。 要求: 根据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定,回答下列问题: (1)甲公司主张抵押合同全部无效是否成立?说明理由。 (2)甲公司主张本案应由A市仲裁委员会仲裁是否成立?说明理由。 (3)陈某的抗辩(1)是否成立?说明理由。 (4)陈某的抗辩(2)是否成立?说明理由。 (5)陈某的抗辩(3)是否成立?说明理由。 (6)李某的抗辩是否成立?说明理由。-中级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项: (1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。 (2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该公司实行统一核算。 (3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为3.4万元。 要求: 根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示): (1)事项(1)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。 (2)事项(2)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。 (3)事项(3)中,甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。-中级会计师题库
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2013年5月,张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业(下称甲企业),合伙协议约定由张某执行合伙企业事务,且约定超过10万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务其他事项未作特别约定。 2014年3月,张某的朋友刘某拟从银行借款8万元,请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。 2015年4月,张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同,价款为15万元,合同签订后,甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同,合同无效。赵某向法院起诉,经查,赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制签订了该合同。王某、李某认为张某签订的买卖合同的行为不妥,决定撤销张某对外签订合同的资格。 要求: 根据上述资料和合伙企业法律制度的规定,回答下列问题: (1)张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保?简要说明理由。 (2)甲企业主张买卖合同无效是否成立?简要说明理由。 (3)王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格?-中级会计师题库
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甲股份有限公司(下称甲公司)于2014年3月上市,董事会成员为7人。 2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下: (1)讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议,其时甲公司总资产为1亿元; (2)拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事,乙公司为甲公司最大的股东; (3)讨论向丙公司投资的方案。参加会议的6名董事会成员中,有4人同时为丙公司董事,经参会董事一致同意,通过了向丙公司投资的方案。 要求: 根据上述资料和公司法律制度的规定,回答下列问题: (1)甲公司董事会是否有权作出融资担保决议?简要说明理由。 (2)甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事?简要说明理由。 (3)甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法?简要说明理由。-中级会计师题库
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赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵,造成受赠人损失的,应当承担损害赔偿责任。()-中级会计师题库
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投保人变更受益人未通知保险人,保险人主张变更对其不发生效力的,人民法院应予支持。()-中级会计师题库
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某保险公司的代理人周某向刘某推销一款保险产品,刘某认为不错,于是双方约定了签订合同的时间。订立保险合同时,刘某无法亲自到场签字,就由周某代为签字。后刘某缴纳了保险费。此时,应视为刘某对周某代签字行为的追认。()-中级会计师题库
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各级一般公共预算年度执行中有超收收入的,只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。( )-中级会计师题库
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新入伙的有限合伙人对入伙前的有限合伙企业的债务,承担无限连带责任。()-中级会计师题库
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普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务,相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。()-中级会计师题库
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公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任,逃避债务,严重损害公司债权人利益的,应当对公司债务承担连带责任。()-中级会计师题库
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当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的,可在收到裁决书之日起1年内,向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销仲裁裁决。()-中级会计师题库
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软件生产企业发生了职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时,可以据实全额扣除。( )-中级会计师题库
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转让动产所得的应税所得来源地标准,按照所转让动产的所在地确定。( )-中级会计师题库
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根据票据法律制度的规定,票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩,可以对抗任何持票人,该类事由有( )。-中级会计师题库
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根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额,不得抵扣的有( )。-中级会计师题库
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根据企业所得税的法律制度的规定,企业的下列支出中,在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有( )。-中级会计师题库
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根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中,属于不征税收入的有( )。-中级会计师题库
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根据企业所得税法律制度的规定,在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,应当向我国缴纳企业所得税的有( )。-中级会计师题库
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根据合同法律制度的规定,下列关于法定抵销的表述中,正确的有()-中级会计师题库
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