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[单选题]
根据增值税法律制度的规定,下列情形中,不属于我国增值税征税范围的是()。
A
境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用
B
境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务
C
境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务
D
境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用
正确答案：
B
学习难度：
题目解析：
境外的单位提供完全在境外消费的服务,不属于我国增值税的征税范围。此题已过期，为了保证真题的完整性，真题不作修改，仅供参考！
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甲公司为增值税一般纳税人, 2021年6月发生以下业务: (1)销售电脑取得含增值税销售额101.7万元，同时收取包装费9.04万元; (2)将一批新研制的自产货物用于职工福利，该批货物的成本为20万元，成本利润率为10%，市场无同类货物销售; (3)采取以旧换新方式销售空调，该批空调的同期含增值税销售价格为67.8万元，收回的旧空调折价10万元，实际收取价款57 .8万元; (4)月初购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为18万元，当月中旬因管理不善造成该批原材料损失20%; (5)公司员工出差,取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计为1万元;取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额合计为1 .5万元。已知:销售货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，相关增值税抵扣凭证均在取得当月抵扣。 要求 : 根据_上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示) : (1)计算甲公司当月销售电脑的增值税销项税额。 (2)计算甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的增值税销项税额。 (3)计算甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的增值税销项税额。 (4)计算甲公司当月购进原材料允许抵扣的增值税进项税额。 (5)计算甲公司当月员工出差取得铁路车票允许抵扣的增值税进项税额。 (6)计算甲公司当月员工出差取得公路客票允许抵扣的增值税进项税额。 -中级会计师题库
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根据预算法律制度的规定，下列收入中，属于一般公共预算收入的有（）-中级会计师题库
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根据民事法律制度的规定，下列关于无效法律行为的表述中，正确的有(  )。-中级会计师题库
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当事人一方申请执行仲裁裁决，另一方申请撤销裁决的，人民法院应当裁定终结执行。-中级会计师题库
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根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。 -中级会计师题库
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债务人将债务的全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。（）-中级会计师题库
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2020年5月6日，甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)与乙公司就一套M设备签订融资租赁合同。合同约定，甲公司享有M设备的所有权，乙公司未经甲公司同意，将M设备转让、抵押或者投资入股的，甲公司可以解除融资租赁合同，租赁期满，M设备归乙公司所有；乙公司按月支付租金20万元，每月第十日为付款日，合同期限为24个月。 2020年5月10日，乙公司为支付租金向甲公司签发一张金额为20万元的汇票，汇票到期日为见票后3个月。次日，甲公司为支付贷款，将该汇票背书转让给丙公司。丙公司因未在期间内提示承兑，被拒绝承兑。于是向甲公司追索。亦遭到拒绝。 2021年10月11日，乙公司在使用M设备期间，M设备造成第三人张某人身伤害。乙公司告知张某，M设备为甲公司所有，张某于10月18日向人民法院提起诉讼，请求甲公司承担赔偿责任。 2021年11月1日，乙公司因急需资金，将M设备以市场价格的五折转让给丁公司。丁公司明知乙公司未取得M设备的所有权，仍向乙公司支付了价款，并取得M设备。 2021年11月2日，持有甲公司5%股权的股东兼上述融资租赁项目经理李某得知上述情形后，以甲公司的名义要求丁公司交还M设备，丁公司以善意取得为由予以拒绝，由于情况紧急，不立即提起诉讼将导致甲公司发生难以弥补的损失。11月3日，李某以自己的名义直接向人民法院提起诉讼，请求丁公司向甲公司交还M设备。 2021年11月10日，乙公司经甲公司及李某同意与丁公司协商解除了关于M设备的买卖合同，乙公司继续履行与甲公司的融资租赁合同，李某撤回起诉。 2022年4月10日。乙公司无力支付最后一个月租金20万元。经甲公司催告后，乙公司在合理期限内仍无法支付剩余租金，2022年4月29日，甲公司通知乙公司解除融资租赁合同，收回M设备。M设备收回时经评估机构估价，M设备价值30万元，甲公司为此支付2万元评估及运输费用。2022年4月30日，乙公司请求甲公司返还8万元。 要求： 根据上述资料和票据、合同、物权、公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题： 要求（1）：丙公司向付款人提示承兑的最晚日期为哪一天？说明理由。 要求（2）：丙公司被拒绝承兑后，是否有权向甲公司追索？说明理由。 要求（3）：2021年10月18日，张某请求甲公司承担赔偿责任，人民法院是否应予支持？说明理由。 要求（4）：2021年11月2日，丁公司以善意取得为由拒绝交还M设备，是否符合法律规定？说明理由。 要求（5）：2021年11月3日，李某是否有权以自己的名义直接向人民法院提起诉讼？说明理由。 要求（6）：2022年4月30日，乙公司请求甲公司返还8万元，是否符合法律规定？说明理由。-中级会计师题库
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王某、陈某和赵某为甲有限责任公司的股东，三人均已办理股东资格登记，公司章程对股权转让未作特别规定。王某所持股权的实际出资人为钱某，陈某和赵某对此均不知情。王某将所持股权以合理价格全部转让给陈某并办理了股权变更登记。钱某和赵某知悉后对此提出异议。下列关于该股权转让的表述中，正确的是( )-中级会计师题库
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根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼。该数量为(),-中级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项： （1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。 （2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。 （3）7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。 已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。 要求： 根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）。 1.计算事项（1）中甲公司的销项税额。 2.计算事项（2）中甲公司的销项税额。 3.计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。-中级会计师题库
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根据预算法律制度的规定，经批准的中央预算在执行中出现下列情形时，应当进行预算调整的有( )。-中级会计师题库
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有限合伙企业协议应当载明有限合伙人和普通合伙人相互转变程序。（）-中级会计师题库
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根据民事法律制度的规定,下列行为中,不属于可撤销法律行为的是（）。-中级会计师题库
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根据行政诉讼法律制度的规定， 公民、法人或者其他组织对下列行为提起的行政诉讼中，人民法院不受理的有( )-中级会计师题库
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合伙企业应当根据合伙人出资比例分配合伙企业事务的执行权利。（ ）-中级会计师题库
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甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元,工资薪金总额为40万元,全年拔缴的工会经费为2万元,且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的工会经费为（）万元。-中级会计师题库
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根据公司法律制度的规定，下列关于股东大会的表述中，正确的是()。-中级会计师题库
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甲公司的注册商标“绿三角”使用范围是食品,后甲公司转型,不再生产食品，开始生产家装建材,则甲公司可以直接取得在家装建材范围的“绿三角”商标使用权。-中级会计师题库
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甲股份有限公司在设立期间,发起人向社会公开募集股份。认股人蒋某在填写了认股书后并未如期缴纳股款,为保证公司顺利设立,发起人未经催缴即对蒋某认购的股份另行募集,该募集行为有效。（）-中级会计师题库
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甲上市公司董事会拟提议2021年度股东大会的召开日期。董事会提议的下列召开日期中，符合法律规定的是( )-中级会计师题库
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2012年1月，李某设立了甲一人有限责任公司（下称甲公司），注册资本为550万元。 2013年1月，甲公司向乙银行借款500万元，双方签订了借款合同，借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款：凡是与本借款债务清偿有关的纠纷，应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定：甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有。 2015年1月，借款期满，甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现，李某在缴纳出资后，通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权，乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼，要求取得甲公司厂房的所有权；要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任；要求陈某承担担保责任。 在庭审中，甲公司抗辩：（1）抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有”，该条款违反了法律的强制性规定，所以，抵押合同全部无效；（2）借款合同约定了仲裁条款，本案应由A市仲裁委员会仲裁。 陈某抗辩：（1）自己未与乙银行签订保证合同，不应当承担保证责任；（2）因自己只是工薪阶层，不具有代偿能力，不应当承担保证责任；（3）即使自己承担保证责任，乙银行也应当先实现抵押权。 李某抗辩，借款债务人是甲公司，自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。经查，甲公司、陈某向法院提交仲裁协议：甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权利的顺序作出特别约定。 要求： 根据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定，回答下列问题： （1）甲公司主张抵押合同全部无效是否成立？说明理由。 （2）甲公司主张本案应由A市仲裁委员会仲裁是否成立？说明理由。 （3）陈某的抗辩（1）是否成立？说明理由。 （4）陈某的抗辩（2）是否成立？说明理由。 （5）陈某的抗辩（3）是否成立？说明理由。 （6）李某的抗辩是否成立？说明理由。-中级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项： （1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。 （2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。 （3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。 要求： 根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）： （1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。 （2）事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。 （3）事项（3）中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？简要说明理由。-中级会计师题库
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2013年5月，张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业（下称甲企业），合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过10万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务其他事项未作特别约定。 2014年3月，张某的朋友刘某拟从银行借款8万元，请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。 2015年4月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为15万元，合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同，合同无效。赵某向法院起诉，经查，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制签订了该合同。王某、李某认为张某签订的买卖合同的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格。 要求： 根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题： （1）张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保？简要说明理由。 （2）甲企业主张买卖合同无效是否成立？简要说明理由。 （3）王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格？-中级会计师题库
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甲股份有限公司（下称甲公司）于2014年3月上市，董事会成员为7人。 2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下： （1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，其时甲公司总资产为1亿元； （2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东； （3）讨论向丙公司投资的方案。参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案。 要求： 根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题： （1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由。 （2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由。 （3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由。-中级会计师题库
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赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。（）-中级会计师题库
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投保人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持。（）-中级会计师题库
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某保险公司的代理人周某向刘某推销一款保险产品，刘某认为不错，于是双方约定了签订合同的时间。订立保险合同时，刘某无法亲自到场签字，就由周某代为签字。后刘某缴纳了保险费。此时，应视为刘某对周某代签字行为的追认。（）-中级会计师题库
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各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。（ ）-中级会计师题库
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新入伙的有限合伙人对入伙前的有限合伙企业的债务，承担无限连带责任。（）-中级会计师题库
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普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。（）-中级会计师题库
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公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。（）-中级会计师题库
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当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起1年内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销仲裁裁决。（）-中级会计师题库
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软件生产企业发生了职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。（ ）-中级会计师题库
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转让动产所得的应税所得来源地标准，按照所转让动产的所在地确定。（ ）-中级会计师题库
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根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人，该类事由有（ ）。-中级会计师题库
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根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有（ ）。-中级会计师题库
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根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（ ）。-中级会计师题库
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根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（ ）。-中级会计师题库
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根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（ ）。-中级会计师题库
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根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（）-中级会计师题库
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