下列预算中，一般不作为现金预算编制依据的是()。-中级会计师题库-会计考试题库网

[单选题]

下列预算中，一般不作为现金预算编制依据的是()。

A
管理费用预算
B
直接人工预算
C
生产预算
D
直接材料预算

正确答案：C 学习难度：

题目解析：

生产预算是唯一只以实物量表示的预算，与现金预算没有直接联系，所以选择C。

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甲企业是某公司下属的一个独立分厂，该企业仅生产并销售W产品，2018年有关预算与考核分析资料如下: 资料一：W产品的预计产销量相同，2018年第一至第四季度的预计产销量分别为100件、200件、300件和400件，预计产品销售单价为1000元/件。预计销售收入中，有60%在本季度收到现金，40%在下一季度收到现金。2017年年末应收账款余额为80000元。不考虑增值税及其他因素的影响。资料二： 2018年年初材料存货量为500千克，每季度末材料存货量按下一季度生产需用量的10%确定。单位产品用料标准为10千克/件，单位材料价格标准为5元/千克。材料采购款有50%在本季度支付现金，另外50%在下一季度支付。资料三：企业在每季度末的理想现金余额是50000元，且不得低于50000元。如果当季度现金不足，则向银行取得短期借款;如果当季度现金溢余，则偿还银行短期借款。短期借款的年利率为10%，按季度偿付利息。借款和还款的数额须为1000元的整数倍。假设新增借款发生在季度初，归还借款发生在季度末。2018 年第一季度，在未考虑银行借款情况下的现金余额(即现金余缺)为26700元。假设2018年初，企业没有借款。资料四： 2018 年年末，企业对第四季度预算执行情况进行考核分析。第四季度W产品的实际产量为450件，实际材料耗用量为3600千克，实际材料单价为6元/千克。要求: (1)根据资料一，计算:①w产品的第一季度现金收入；②资产负债表预算中应收账款的年末数。 (2)根据资料一和资料二，计算：①第一季度预计材料期末存货量；②第二季度预计材料采购量；③第三季度预计材料采购金额。 (3)根据资料三，计算第一季度现金预算中：①取得短期借款金额；②短期借款利息金额；③期末现金余额。 (4)根据资料一、资料二和资料四，计算第四季度材料费用总额实际数与预算数之间的差额。 (5)根据资料一、资料二和资料四，使用连环替代法，依次计算第四季度下列因素变化对材料费用总额实际数与预算数之间差额的影响：①产品产量；②单位产品材料消耗量；③单位材料价格。-中级会计师题库查看答案
资产组合M的期望收益率为18%，标准离差为27.9%，资产组合N的期望收益率为13%，标准离差率为1.2，投资者张某和赵某决定将其个人资产投资于资产组合M和N中，张某期望的最低收益率为16%，赵某投资于资产组合M和N的资金比例分别为30%和70%。要求：（1）计算资产组合M的标准离差率；（2）判断资产组合M和N哪个风险更大？（3）为实现期望的收益率。张某应在资产组合M上投资的最低比例是多少？（4）判断投资者张某和赵某谁更厌恶风险，并说明理由。-中级会计师题库查看答案
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甲公司是一家生产经营比较稳定的制造企业，长期以来仅生产A产品。公司2017年和2018年的有关资料如下：资料一:公司采用平滑指数法对销售量进行预测，平滑指数为0.6。2017年A产品的预测销售量为50万吨，实际销售量为45万吨，A产品的销售单价为3 300元/吨。资料二:由于市场环境发生变化，公司对原销售预测结果进行修正，将预计销售额调整为180 000万元。公司通过资金习性分析，采用高低点法对2018年度资金需要量进行预测。有关历史数据如下表所示。资料三：公司在2017年度实现净利润50 000万元，现根据2018年度的预计资金需求量来筹集资金，为了维持目标资本结构，要求所需资金中，负债资金占40%，权益资金占60%，按照剩余股利政策分配现金股利。公司发行在外的普通股股数为2 000万股。资料四：公司在2018年有计划地进行外部融资，其部分资金的融资方案如下：溢价发行5年期公司债券，面值总额为900万元，票面利率为9%，发行总价为1000万元，发行费用率为2%;另向银行借款4 200万元，年利率为6%。公司适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）根据资料一，计算:①2018年A产品的预计销售量;②2018年A产品的预计销售额。（2）根据资料二，计算如下指标：①单位变动资金;②不变资金总额;③2018年度预计资金需求量。（3）根据要求(2)的计算结果和资料三，计算：①2018年资金总需求中的权益资本数额;②发放的现金股利总额与每股股利。（4）根据资料四，不考虑货币时间价值，计算下列指标：①债券的资本成本率;②银行借款的资本成本率。-中级会计师题库查看答案
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在企业盈利状态下进行利润敏感性分析时，固定成本的敏感系数大于销售量的敏感系数。( )-中级会计师题库查看答案
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为了应对通货膨胀对企业带来的不利影响，可以采取的措施有（　　）-中级会计师题库查看答案
现有两个方案需要决策: 资料一:A方案投资额30 000 000元，没有残值，直线法计提折旧，期限是3年，建设期是0，税后营业利润是10 000 000元，税后营业利润每年增加20%。资料二:B方案投资额50 000 000元，期限是5年，直线法计提折旧，没有残值，营业收入为35000 000元，付现成本为8000 000，垫支营运资金是5000 000元，期末收回。资料三:企业使用的所得税税率是25%，折现率为8%，已知:(P/F，8%，3) =0.7938，(P/F，8%，4) =0.7350，(P/F，8%，5) =0.6860;(P/A，8%，3) =2.5771,(P/A，8%，4)=3.3121，(P/A，8%，5) =3.9927。资料四:可转债按面值发行，每张面值100元，利息率是1%，转换价格为20元，年初发行。同样条件下发行普通债券对应的利息率是5%。 1.计算A方案的每年的营业现金流量、净现值、现值指数。 2.计算B方案原始投资额、第一到第四年的现金净流量、第五年的现金净流量、净现值。 3.分别计算两个方案的年金净流量，判断选择哪个方案。 4.根据计算(3）的结果选择的方案，计算可转债利息和普通债券相比节约了多少、可转债的转换比率。-中级会计师题库查看答案

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