根据下列材料,回答问题
甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下:
(1)取得销售商品收入9000万元,提供修理劳务收入500万元,出租包装物收入60万元,从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。
(2)发生符合条件的广告费支出1380万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元,合理的会议费8万元,直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。
(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核,该批存货的成本为40万元,增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔款12万元,责任人赔偿2万元。
(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。
已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
  • 1、[材料题]
    甲公司的下列收入中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )。
    • A
      销售商品收入9000元
    • B
      从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元
    • C
      出租包装物收入60万元
    • D
      报供修理劳务收入500万元
    正确答案:A,B,C,D 学习难度:

    题目解析:

    企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
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  • 2、[材料题]
    甲公司的下列费用中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )
    • A
      合理的会议费8万元
    • B
      特殊工种职工人身安全保险费18万元
    • C
      上缴集团公司管理费10万元
    • D
      直接向某敬老院捐赠6万元
    正确答案:A,B 学习难度:

    题目解析:

    在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
    (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
    (2)企业所得税税款;
    (3)税收滞纳金;
    (4)罚金、罚款和被没收财物的损失;
    (5)年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;
    (6)赞助支出 企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出
    (7)未经核定的准备金支出;
    (8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
    (9)与取得收入无关的其他支出。
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  • 3、[材料题]
    甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费支出是( )
    • A
      1430万元
    • B
      1434万元
    • C
      1380万元
    • D
      1425万元
    正确答案:A 学习难度:

    题目解析:

    可以税前扣除的=(9000+500+60)*0.15=1434,本期发生1380万元,上期未抵扣的50万元,所以一共1430万元
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  • 4、[材料题]
    甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中,正确的是( )。
    • A
      40+6.8-12-2=32.8万元
    • B
      40+6.8-12=34.8万元
    • C
      40-12-2=26万元
    • D
      40+6.8=46.8万元
    正确答案:A 学习难度:

    题目解析:

    注:此题已过期,为了保证真题的完整性真题不作修改!该批存货的成本为40万元,增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔款12万元,责任人赔偿2万元。企业因管理不善导致购进的存货被盗,增值税进项税转出的损失,可以税前扣除
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