根据下列材料，回答问题（一）中国公民李某为国内某大学教授，2017年6月收支情况如下：（1）取得基本工资6 000元，岗位补贴1 950元，托儿补助费40元，职务津贴1 800元（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3 000元（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60 000元（4）取得某项专利权经济赔偿收入2 000元（5）领取原提存住房公积金15 000元（6）领取W上市公司非限售股票1 600元，随后将该股票转让取得收入30 000元，该股票于2017年1月购入。已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 -初级会计师题库-会计考试题库网

根据下列材料，回答问题
（一）中国公民李某为国内某大学教授，2017年6月收支情况如下：
（1）取得基本工资6 000元，岗位补贴1 950元，托儿补助费40元，职务津贴1 800元
（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3 000元
（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60 000元
（4）取得某项专利权经济赔偿收入2 000元
（5）领取原提存住房公积金15 000元
（6）领取W上市公司非限售股票1 600元，随后将该股票转让取得收入30 000元，该股票于2017年1月购入。
已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、[材料题]
李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（）
- A
  托儿补助费40元
- B
  职务津贴1 800元
- C
  岗位补贴1 950元
- D
  基本工资6 000元
正确答案：B,C,D 学习难度：

题目解析：

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

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2、[材料题]
计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）
- A
  （3 000-800）*20%=440元
- B
  3 000*20%=600元
- C
  （3 000-800）*20%*（1-30%）=308元
- D
  3 000*20%*（1-30%）=420元
正确答案：C 学习难度：

题目解析：

稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，故其实际税率为14%，计算公式为:
(1)每次收入不超过4000元的:应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)
(2)每次收入在4000元以上的:应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)。

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3、[材料题]
计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是（）
- A
  60 000*20%*（1-30%）=8 400元
- B
  60 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6 720元
- C
  60 000*20%=12 000元
- D
  60 000*（1-20%）*20%=9 600元
正确答案：D 学习难度：

题目解析：

作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照"特许权使用费所得"项目缴纳个人所得税。

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4、[材料题]
李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（）
- A
  专利权经济赔偿收入2 000元
- B
  W上市公司非限售股股票股息1 600元
- C
  W上市公司非限售股股票转让收入30 000元
- D
  领取原提存住房公积金15 000元
正确答案：C,D 学习难度：

题目解析：

根据《转发财政部、国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》：个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金时，以及失业保险金，免予征收个人所得税。对股票转让所得暂不征收个人所得税。

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